Jak przygotować bilans otwarcia firmy? Z tymi wskazówkami to całkiem proste

Czym jest bilans otwarcia?

Bilans otwarcia to zestawienie składników majątku przedsiębiorstwa (aktywów) oraz źródeł ich finansowania (pasywów), sporządzone na początek okresu rozliczeniowego. To punkt wyjścia dla całej księgowości firmy. Wszystkie późniejsze operacje odnoszą się do tego stanu początkowego. Sporządza się go na dzień rozpoczęcia działalności, a dla firm kontynuujących biznes – na pierwszy dzień nowego roku obrotowego.

Kto musi sporządzić bilans otwarcia?

Obowiązek dotyczy podmiotów prowadzących pełną rachunkowość, czyli m.in.:

• spółek prawa handlowego (np. z o.o., akcyjnej),

• jednostek, które przekroczyły ustawowy próg przychodów zobowiązujący do ksiąg rachunkowych.

Bilans otwarcia sporządza się przy otwarciu ksiąg rachunkowych, m.in. na początku kolejnego roku obrotowego.

Jednoosobowa działalność gospodarcza prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów nie sporządza bilansu otwarcia właściwego dla ksiąg rachunkowych. Temat ten staje się aktualny dopiero w momencie rozpoczęcia prowadzenia pełnej księgowości.

Dlatego już przy zakładaniu firmy warto dobrze określić sposób prowadzenia rozliczeń. Jeśli dopiero chcesz rozpocząć jednoosobową działalność gospodarczą, na Firmove.pl możesz złożyć wniosek o założenie JDG. Do dyspozycji masz interaktywnego asystenta oraz szereg dodatkowych narzędzi, takich jak kalkulator B2B czy generator nazw firmy. Możesz też zdecydować się na rejestrację z księgową, która omówi z Tobą formę opodatkowania i sposób prowadzenia księgowości.

Co zawiera bilans otwarcia?

Bilans dzieli się na dwie strony, które muszą się równoważyć:

1. aktywa reprezentujące majątek trwały (nieruchomości, maszyny, wartości niematerialne) oraz obrotowy (zapasy, należności, środki pieniężne),

2. pasywa, czyli kapitał własny (wkład założycielski, zyski) oraz zobowiązania (kredyty, długi).

Najważniejszą zasadą w bilansie otwarcia jest równość sumy aktywów z sumą pasywów. Jeśli obie strony się nie zgadzają, w zestawieniu jest błąd.

Jak krok po kroku przygotować bilans otwarcia?

Proces jest prostszy, niż się wydaje, jeśli podejdziesz do niego w usystematyzowany sposób. Oto jak go wykonać:

1. spisz cały majątek firmy na dzień startu (aktywa),

2. ustal źródła jego finansowania – wkłady właścicieli i zobowiązania (pasywa),

3. wyceń poszczególne składniki zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości,

4. sprawdź, czy suma aktywów równa się sumie pasywów.

W spółkach bilans otwarcia zwykle odzwierciedla wniesione wkłady i kapitał zakładowy – to od nich zaczyna się historia finansowa całej firmy.

Bilans otwarcia a inwentaryzacja – czym się różnią?

To dwa różne pojęcia, które łatwo pomylić. Inwentaryzacja (spis z natury) to fizyczne policzenie składników majątku – towarów, materiałów, środków trwałych. Bilans otwarcia to z kolei zestawienie księgowe, które porządkuje te składniki w aktywa i pasywa oraz nadaje im wartość. Inwentaryzacja jest często punktem wyjścia do sporządzenia bilansu: najpierw liczysz, co masz, a potem ujmujesz to w zestawieniu. Rzetelny spis na starcie wyraźnie ułatwia więc przygotowanie poprawnego bilansu otwarcia.

Artykuł Sponsorowany